0% Ettevõtte tulumaks Eestis – oluline eelis ettevõtte kasvuks

Eestis on maailma kõige konkurentsivõimelisem maksusüsteem. International Tax Competitiveness Index 2025 järgi on Eesti olnud OECD riikide seas esikohal juba kaksteist aastat järjest.

Eesti pakub üht Euroopa ettevõtjasõbralikumat ettevõtte tulumaksusüsteemi. Selle üheks suurimaks eeliseks on võimalus rakendada 0% ettevõtte tulumaksu jaotamata ja reinvesteeritud kasumile.

See ei tähenda, et Eestis registreeritud ettevõte ei maksa kunagi ettevõtte tulumaksu. Eestis lükatakse ettevõtte tulumaksu tasumine üldjuhul edasi kuni kasumi jaotamiseni, näiteks dividendide maksmisel.

Niikaua kui kasum jääb ettevõttesse ja seda kasutatakse ettevõtluse arendamiseks, ei maksustata seda tavapäraselt iga-aastase ettevõtte tulumaksuga.

Ettevõtjatele, kes soovivad kasumit reinvesteerida, laieneda rahvusvahelistele turgudele või arendada Euroopa Liidus digitaalset äritegevust, võib Eesti ettevõtte asutamine pakkuda olulist finantsilist eelist.

Kuidas toimib Eestis 0% ettevõtte tulumaks?

Paljudes riikides maksavad ettevõtted ettevõtte tulumaksu igal aastal oma maksustatavalt kasumilt, sõltumata sellest, kas kasum makstakse omanikele välja või jäetakse ettevõttesse.

Eestis kasutatakse teistsugust maksustamismudelit.

Üldjuhul maksab Eesti ettevõte:

• 0% ettevõtte tulumaksu jaotamata kasumilt;
• ettevõtte tulumaksu kasumi jaotamisel;
• tulumaksu teatud kuludelt ja väljamaksetelt, mida käsitatakse kasumieraldiste või ettevõtlusega mitteseotud kuludena.

See tähendab, et ettevõte võib teenida kasumit ja kasutada seda oma tegevuse edasiseks rahastamiseks ilma, et ta peaks kohe tasuma ettevõtte tulumaksu jaotamata kasumilt.

Näiteks võib Eesti ettevõte kasutada oma kasumit selleks, et:

• arendada uusi tooteid või teenuseid;
• palgata töötajaid või lepingulisi koostööpartnereid;
• soetada ettevõtte põhivara ja seadmeid;
• laieneda uutele turgudele;
• investeerida turundusse ja müüki;
• täiustada veebilehte või digitaalset platvormi;
• suurendada käibekapitali;
• rahastada teadus- ja arendustegevust.

Seetõttu on Eesti maksusüsteem eriti atraktiivne ettevõtetele, kelle eesmärk on kasumit kasvatada ja reinvesteerida, mitte see kohe omanikele välja maksta.

Kas ettevõtte tulumaks Eestis on tõesti 0%?

Väljendit „0% ettevõtte tulumaks Eestis” kasutatakse sageli, kuid seda tuleb mõista õigesti.

0% maksumäär kehtib kasumile, mis:

• jääb ettevõttesse;
• ei kuulu omanikele jaotamisele;
• reinvesteeritakse või hoitakse ettevõtte tulevase arengu eesmärgil.

Kui ettevõte jaotab kasumit, võib vastavalt kehtivatele õigusaktidele tekkida ettevõtte tulumaksu tasumise kohustus.

Seega ei vabasta Eesti ettevõtteid täielikult ettevõtte tulumaksust. Eesti rakendab maksu edasilükkamise süsteemi, mille kohaselt maksustatakse kasum üldjuhul alles selle jaotamisel.

Selline süsteem võib märkimisväärselt parandada ettevõtte rahavoogu ning võimaldab suunata rohkem vahendeid ettevõtte arengusse.

Miks registreerida ettevõte Eestis?

Maksusüsteem on vaid üks põhjustest, miks rahvusvahelised ettevõtjad valivad Eesti.

Eesti on tuntud oma arenenud digitaalse riigihalduse, läbipaistva ärikeskkonna ning lihtsa ja tõhusa ettevõtte haldamise poolest.

Eestis registreeritud osaühing (OÜ) võib olla sobiv valik:

• konsultantidele;
• tarkvaraarendajatele;
• veebipõhiste teenuste pakkujatele;
• e-kaubandusega tegelevatele ettevõtetele;
• rahvusvahelistele kaubandusettevõtetele;
• SaaS-ettevõtetele;
• digiagentuuridele;
• vabakutselistele, kes soovivad oma tegevust laiendada;
• veebiplatvormide ja turuplatside haldajatele;
• iduettevõtete asutajatele;
• ettevõtjatele, kes soovivad tegutseda Euroopa Liidu ettevõtte kaudu.

Eestis registreeritud ettevõte annab võimaluse tegutseda Euroopa Liidu õigus- ja ärikeskkonnas, kusjuures paljusid haldusprotseduure saab mugavalt teha veebis.

Eesti ettevõtte peamised eelised

1. 0% ettevõtte tulumaks jaotamata ja reinvesteeritud kasumile

Ettevõte võib jätta kasumi ettevõttesse ning kasutada seda edasiseks arenguks ilma, et peaks sellelt igal aastal ettevõtte tulumaksu tasuma.

See võimaldab säilitada rohkem kapitali ning kiirendada ettevõtte kasvu.

2. Digitaalne ettevõtte juhtimine

Paljud ettevõtte haldamisega seotud toimingud saab Eestis teha elektrooniliselt, eriti juhul, kui asutajal või juhatuse liikmel on Eesti e-residentsuse kaart või muu aktsepteeritud digitaalne identifitseerimisvahend.

Digitaalne asjaajamine hõlmab muu hulgas:

• dokumentide digitaalset allkirjastamist;
• majandusaasta aruannete esitamist;
• suhtlust riigiasutustega;
• ettevõtte andmete haldamist;
• maksudeklaratsioonide esitamist;
• internetipanga ning raamatupidamistarkvara kasutamist.

3. Juurdepääs Euroopa Liidu turule

Eestis registreeritud ettevõte on Euroopa Liidu juriidiline isik.

See võib lihtsustada koostööd Euroopa klientide, tarnijate ja äripartneritega.

Samas tuleb arvestada, et ettevõtte registreerimine Eestis ei vabasta automaatselt maksu- ega registreerimiskohustustest teistes riikides.

Maksustamist võivad mõjutada näiteks:

• ettevõtte tegelik juhtimiskoht;
• töötajate asukoht;
• laod;
• püsiv tegevuskoht;
• klientide asukoht.

4. Võimalus registreerida käibemaksukohustuslasena

Eesti ettevõte võib taotleda Eesti käibemaksukohustuslase numbrit, kui seaduses sätestatud tingimused on täidetud.

Käibemaksukohustuslasena registreerimine võib olla vajalik näiteks juhul, kui ettevõte:

• teostab Eestis maksustatavat majandustegevust;
• ületab kohustusliku käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäära;
• teeb tehinguid, mis põhjendavad vabatahtlikku registreerimist;
• impordib või ekspordib kaupu;
• osutab piiriüleseid teenuseid;
• tegeleb e-kaubandusega.

Käibemaksukohustuslasena registreerimine ei toimu automaatselt.

Maksu- ja Tolliamet võib nõuda dokumente, mis kinnitavad, et ettevõte juba tegeleb või kavatseb tegelikult alustada maksustatava majandustegevusega.

5. Võimalus kasutada OSS-süsteemi

Ettevõtted, kes müüvad teatavaid kaupu või digitaalseid teenuseid Euroopa Liidu tarbijatele, võivad kasutada One Stop Shop (OSS) süsteemi.

OSS lihtsustab käibemaksu deklareerimist, võimaldades esitada mitmes EL-i liikmesriigis tasumisele kuuluva käibemaksu ühe registreeringu kaudu.

Õige käibemaksukäsitlus sõltub siiski ettevõtte ärimudelist, klientide liigist, tehingute struktuurist ning riikidest, kus ettevõte tegutseb.

6. Elektrooniline arveldamine

Eesti on üks Euroopa kõige digitaalsemaid ärikeskkondi.

Eesti ettevõtted saavad väljastada e-arveid ning kasutada raamatupidamissüsteeme, mis toetavad digitaalset dokumendihaldust.

E-arveldamine aitab ettevõtetel:

• vähendada käsitsi tehtavat tööd;
• parandada raamatupidamise täpsust;
• kiirendada arvete töötlemist;
• automatiseerida dokumentide vahetamist;
• hallata finantsdokumente tõhusamalt.

7. Kaasaegsed makselahendused

Sõltuvalt ettevõtte tegevusalast, omanikeringist ja vastavusnõuete täitmisest võib Eesti ettevõte taotleda ärikonto avamist pangas või makseteenuse pakkuja juures.

Rahvusvahelised ettevõtjad kaaluvad sageli selliseid teenusepakkujaid nagu:

• Wise Business;
• Revolut Business;
• teised Euroopa pangad ja finantsasutused.

Konto avamine ei ole siiski garanteeritud.

Iga pank või makseasutus viib läbi oma klienditundmise (KYC), rahapesu tõkestamise (AML) ning riskihindamise protseduurid.

Selleks võib ettevõttelt nõuda näiteks:

• isikut tõendavaid dokumente;
• teavet osanike ja juhatuse liikmete kohta;
• lepinguid ja arveid;
• äriplaani;
• prognoositavat käivet;
• teavet rahaliste vahendite päritolu kohta;
• andmeid klientide ja tarnijate kohta;
• tõendeid ettevõtte seotuse kohta Eesti või Euroopa Liiduga.

Kuidas Eesti maksusüsteem toetab ettevõtte kasvu

Eesti ettevõtte tulumaksusüsteemi peamine eelis seisneb selles, et ettevõttel on võimalik jätta oma käsutusse rohkem käibekapitali.

Oletame, et ettevõte teenib kasumit ning soovib investeerida selle:

• uue veebiplatvormi arendamisse;
• täiendavate töötajate palkamisse;
• reklaami- ja turunduskampaaniatesse;
• lao laiendamisse;
• uute toodete arendamisse;
• rahvusvahelise müügi kasvatamisse;
• uue tarkvara kasutuselevõttu;
• professionaalsete seadmete soetamisse.

Eesti maksusüsteemi kohaselt võib ettevõte üldjuhul selle kasumi ettevõttesse alles jätta ja reinvesteerida ilma, et pelgalt kasumi teenimise tõttu tekiks ettevõtte tulumaksu tasumise kohustus.

Võrreldes riikidega, kus ettevõtte tulumaks tuleb tasuda igal aastal sõltumata kasumi kasutamisest, annab selline süsteem ettevõttele märkimisväärse eelise rahavoogude juhtimisel.

Säästetud vahendeid saab kasutada täiendava tulu teenimiseks, ettevõtte tugevdamiseks ning pikaajalise kasvu toetamiseks.

Kellele sobib Eesti ettevõte kõige paremini?

Eesti ettevõtte tulumaksusüsteem võib olla eriti atraktiivne ettevõtjatele, kes:

• soovivad kasumit reinvesteerida;
• tegutsevad rahvusvahelisel turul;
• arendavad digitaalset või veebipõhist äritegevust;
• vajavad Euroopa Liidu ettevõtet;
• hindavad tõhusat elektroonilist asjaajamist;
• loovad iduettevõtet;
• ei plaani kogu kasumit kohe omanikele välja maksta;
• soovivad professionaalset raamatupidamis- ja maksunõustamist Eestis.

Samas ei ole Eesti ettevõte automaatselt parim lahendus iga ettevõtja jaoks.

Enne ettevõtte registreerimist tuleks hinnata muu hulgas järgmisi asjaolusid:

• kus toimub ettevõtte tegelik juhtimine;
• kus elavad omanikud ja juhatuse liikmed;
• kus töötavad ettevõtte töötajad;
• kus asuvad kliendid ja tarnijad;
• kas ettevõttel tekib mõnes teises riigis püsiv tegevuskoht;
• kas mõnes teises riigis tuleb registreerida maksukohustus;
• kuidas ja millal plaanitakse kasumit jaotada;
• kas ettevõttel on vaja registreeruda käibemaksukohustuslasena;
• kas tegevus nõuab tegevusluba või muud luba.

Professionaalne maksunõustamine aitab hinnata, kas Eesti ettevõte on konkreetse ärimudeli jaoks sobiv lahendus.

Ettevõtte asutamine Eestis koos Maxwise OÜ-ga

Maxwise OÜ aitab rahvusvahelistel ettevõtjatel registreerida ja hallata ettevõtteid Eestis.

Pakume tuge ettevõtte kogu elutsükli jooksul – alates ettevõtte asutamisest kuni igapäevase raamatupidamise ja aruandluseni.

Meie teenused hõlmavad:

• ettevõtte asutamist Eestis;
• osaühingu (OÜ) registreerimist;
• juriidilise aadressi teenust Eestis;
• kontaktisiku teenust;
• abi ettevõtte registreerimisel e-residentsuse kaudu;
• ettevõtte asutamist notari vahendusel;
• raamatupidamisteenust;
• abi käibemaksukohustuslasena registreerimisel;
• OSS-süsteemiga seotud konsultatsioone;
• palgaarvestust;
• majandusaasta aruannete koostamist;
• maksunõustamist;
• ettevõtte andmete ja registrikannete muudatusi;
• suhtlust Eesti ametiasutustega.

Meie eesmärk on vähendada Eesti ettevõtte haldamisega seotud halduskoormust, et kliendid saaksid keskenduda oma põhitegevusele.