Как управлять вопросами НДС в эстонской компании?

Управление НДС (налог на добавленную стоимость) в эстонской компании зависит от вашей деятельности, оборота и от того, продаёте ли вы товары или услуги внутри или за пределами ЕС. Вот структурированный обзор:

1. Когда нужно регистрироваться как плательщик НДС

• Порог в Эстонии: если налогооблагаемый оборот вашей компании в Эстонии превышает 40 000 евро в календарном году, вы обязаны зарегистрироваться как плательщик НДС.
• Добровольная регистрация: вы можете зарегистрироваться и раньше, например, если работаете с партнёрами из ЕС или хотите вернуть входной НДС.
• Торговля с не-ЕС: если вы продаёте цифровые услуги потребителям в ЕС (B2C), регистрация по НДС (или участие в схеме OSS) может быть обязательной независимо от оборота.

2. Ставки НДС в Эстонии

• Стандартная ставка: 24% (с июля 2025 года).
• Льготные ставки: 9% (книги, проживание, некоторые медикаменты, пресса).
• Ставка 0%: экспорт за пределы ЕС, определённые поставки внутри ЕС, международные перевозки и др.

3. Декларации по НДС и сроки подачи

• Периодичность: обычно ежемесячно (до 20-го числа следующего месяца).
• Подача отчётов: через онлайн-систему Налогово-таможенного департамента Эстонии (EMTA) с использованием e-Residency ID.
• Даже при отсутствии операций по НДС вы обязаны подать нулевую декларацию, если зарегистрированы.

4. Трансграничные продажи

• B2B внутри ЕС: часто применяется механизм обратного начисления (вы выставляете счёт без НДС, покупатель платит НДС у себя в стране).
• B2C внутри ЕС: может потребоваться участие в схеме OSS (One-Stop-Shop) для упрощённой отчётности в нескольких странах ЕС.
• Экспорт за пределы ЕС: обычно облагается 0% НДС, но необходимо иметь подтверждающие документы.

5. Бухгалтерия и правила выставления счетов

• Счета-фактуры с НДС должны содержать: реквизиты компании, номер НДС, номер и дату счёта, описание товаров/услуг, цену без НДС, ставку НДС и итоговую сумму.
• Все документы должны храниться не менее 7 лет.
• Бухгалтерский учёт должен соответствовать требованиям Закона о бухгалтерском учёте Эстонии.

6. Распространённые ошибки

• Несвоевременная регистрация после превышения порога.
• Неправильное применение правил НДС при продаже цифровых услуг или внутри ЕС.
• Просрочка подачи ежемесячных отчётов — может привести к штрафам.

7. Практические советы

• Используйте услуги эстонского бухгалтера или e-Residency провайдера услуг например, Maxwise OÜ: Эксперт в бухгалтерии и налогах — MAXWISE — мы поможем с регистрацией, декларациями и соблюдением законодательства.
• Подумайте о добровольной регистрации по НДС заранее, особенно если у вас есть поставщики из ЕС (можно вернуть входной НДС).
• Всегда проверяйте правила НДС при продаже потребителям из разных стран ЕС (схема OSS может упростить отчётность).