Kuidas hallata Eesti ettevõtte käibemaksuküsimusi?

Käibemaksu (KM) haldamine Eesti ettevõtte puhul sõltub ettevõtte tegevusalast, aastakäibest ning sellest, kas kaupu või teenuseid müüakse EL-i sees või väljaspool seda. Siin on struktureeritud ülevaade:

1. Millal registreerida käibemaksukohustuslaseks?

• Eesti piirsumma: Kui ettevõtte maksustatav käive Eestis ületab 40 000 eurot kalendriaasta jooksul, tuleb end registreerida käibemaksukohustuslasena.
• Vabatahtlik registreerimine: Registreerida võib ka varem, näiteks kui tehakse koostööd EL-i partneritega või soovitakse sisendkäibemaksu tagasi küsida.
• Kaubandus väljaspool EL-i: Kui müüte digiteenuseid EL-i tarbijatele (B2C), võib käibemaksukohustus tekkida sõltumata käibest (võib olla vajalik ka OSS-skeemiga liitumine).

2. Käibemaksumäärad Eestis

• Standardmäär: 24% (alates juulist 2025).
• Soodusmäärad: 9% (raamatud, majutus, teatud ravimid, ajakirjandus).
• 0% (nullmäär): Ekspordid väljapoole EL-i, teatud EL-sisesed tarned, rahvusvaheline transport jne.

3. Käibemaksuaruanded ja tähtajad

• Deklaratsioonide sagedus: Tavaliselt igakuiselt (hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks).
• Aruanded esitatakse Maksu- ja Tolliameti (EMTA) e-teeninduses, kasutades e-Residentsuse ID-kaarti.
• Isegi kui tehinguid ei toimunud, tuleb esitada nulldeklaratsioon, kui olete registreeritud
  käibemaksukohustuslane.

4. Piiriülesed müügid

• B2B müük EL-i sees: Sageli rakendub pöördmaksustamine (arve esitatakse ilma käibemaksuta, ostja maksustab selle oma riigis).
• B2C müük EL-i sees: Võib tekkida vajadus kasutada OSS-süsteemi (One-Stop-Shop), et esitada käibemaksudeklaratsioon mitmes EL-i riigis ühe aruandega.
• Eksport EL-ist välja: Tavaliselt maksustatakse 0% määraga, kuid eksporti tuleb dokumendiga tõendada.

5. Raamatupidamise ja arvete esitamise nõuded

• Käibemaksuarvel peavad olema: ettevõtte andmed, KMKR number, arve number ja kuupäev, kauba/teenuse kirjeldus, hind ilma KM-ta, KM-määr ja kogusumma.
• Kõiki dokumente tuleb säilitada vähemalt 7 aastat.
• Raamatupidamine peab vastama Eesti raamatupidamise seadusele.

6. Levinumad vead

• Kohustusliku registreerimispiiri ületamist ei märgata õigeaegselt.
• Vale käibemaksu reeglite rakendamine digiteenustele või EL-i sisestele müükidele.
• Igakuiste deklaratsioonide esitamise tähtaegade ületamine (võib kaasa tuua trahvid).

7. Praktilised soovitused

• Kasuta Eesti raamatupidaja või e-Residentsuse teenusepakkuja abi (nt Maxwise OÜ: raamatupidamise ja maksunõustamise ekspert – MAXWISE) — meie aitame registreerimise, aruandluse ja vastavusnõuete täitmisega.
• Kaalu vabatahtlikku KM registreerimist juba varakult, kui sul on EL-i tarnijaid (nii saad sisendkäibemaksu tagasi küsida).
• Kontrolli alati käibemaksureegleid, kui müüd tarbijatele mitmes EL-i riigis — OSS-süsteem võib aruandlust lihtsustada.