Часто задаваемые вопросы

Любой человек может учредить эстонскую компанию. Вне зависимости от того, где он проживает, или какой страны гражданином является. Это может быть физическое или юридическое лицо. Но, членом правления может быть только физическое лицо.

Да, некоторые оффшорные компании могут владеть эстонской компанией.

Минимальный уставной капитал эстонской компании ЕUR 2, 500. Уставной капитал может быть проплачен перед внесением компании в Эстонский Коммерческий Регистр. Уставной капитал может быть проплачен денежным взносом (наличными или банковским переводом на счет компании) или же не денежным взносом (собственностью). Оплачивать уставной капитал в полном размере в момент учреждения компании не является обязательным.

Да, это возможно.

Копия Б-карты. Это выписка из Эстонского Коммерческого Регистра, которая содержит в себе следующую информацию об эстонской компании:

• • дата утверждения Устава *
  • название компании;
  • регистрационный код;
  • даты внесения изменений в Устав;
  • печать;
  • сфера деятельности;
  • члены правления (или ликвидаторы);
  • акционерный капитал;
  • класс компании;
  • ссылка на более позднюю запись;
  • начало и окончание финансового года;
  • владелец;

* Устав. Это выписка из Коммерческого Регистра Эстонии, который включает в себя основные положения, предписывающие проведение собрания акционеров, голосование акционеров, решение акционеров и т. д. Также, Устав содержит в себе информацию об акционерном капитале компании.

Нет, в Эстонии нет закона, касаемо печати. Тем не менее, эстонская компания может сделать любую печать, которую не нужно официально регистрировать. Использование печати эстонской компанией не имеет каких-либо юридических последствий.

Эстонская компания может осуществлять любую коммерческую деятельность, которая не противоречит закону. В случае, если деятельность компании предусматривает разрешение (лицензию), то данная деятельность должна быть отображена в Уставе и Б-карте.

Органом управления эстонской компании является правление. Правление избирается акционерами и действует в соответствии с Коммерческим Кодексом Эстонии и Уставом компании.

Таким документом является Б-карта (официальная выписка из Коммерческого Регистра эстонских предприятий). Б-карта содержит данные о составе правления эстонского предприятия (имя, фамилию, дату рождения, личный код и резидентство). Помимо этого, в Уставе эстонского предприятия определены полномочия правления.

Да, может. Если все члены правления являются нерезидентами Эстонии, то у эстонской компании должен быть. Это может быть или юридическое или физическое лицо, которое является резидентом Эстонии.

Эстонская компания может и не иметь директоров совсем. Назначение на должность директора осуществляется решением правления, деятельность директора отображена в трудовом договоре.

Право собственности на эстонскую компанию регистрируется путем заключения договора купли-продажи акций. Договор купли-продажи акций подписывается в присутствии эстонского нотариуса. Данный договор составлен на основании Обязательственно-Правового закона Эстонии.

Нет, не обязательно.  Акционер может подготовить нотариально заверенную и надлежащим образом оформленную доверенность на представителя для совершения сделки купли-продажи акций.

Да, Коммерческий Регистр Эстонии открыт для всех. В коммерческом Регистре излагается следующая информация:

• основатели компании;
• информация о членах правления;
• информация об акционерах;
• сфера деятельности;
• финансовый отчет за прошедшие года;
• документы, свидетельствующие обо всех изменениях в компании.

Эстония присоединилась к Гаагской конвенции 1961 года, поэтому нотариально заверенные документы эстонской компании могут быть легализованы апостилем.

Если Эстония является  с другим государством участником договора о правовой взаимопомощи, то апостиль, для легализации документов, не требуется. Достаточно будет только нотариального заверения.

В Эстонии применяются следующие виды налогов:

• подоходный налог;
• социальный налог;
• пенсионное страхование;
• налог на безработицу;
• земельный налог;
• налог на азартные игры;
• налог на добавочную стоимость (VAT);
• таможенный сбор;
• акцизный налог;
• налог на тяжеловесное транспортное средство.

Нет, не должна. После того, как эстонская компания полностью учреждена в Коммерческом Регистре, она автоматически становится налоговым резидентом Эстонии.

Нет, не должна.

Все расходы, включая роялти и проценты, понесенные компанией в связи с ее бизнесом, могут быть вычтены из дохода. Применяются Европейские директивы о процентах и ​​роялти.

Убытки могут быть перенесены. Для этого нет временного ограничения как такового.

Нет, неправда. Начиная с 01.01.2000 изменилась политика налогообложения прибыли бизнеса. В настоящее время, валовая прибыль по результатам финансового года не подлежит налогообложению, а распределяемая прибыль подлежит налогообложению.

Распределение прибыли может осуществляться напрямую через дивиденды или косвенно дополнительные льготы для владельцев, партнеров и сотрудников компании.

Начиная с 01.01.2015 налоговая ставка 20% должна умножаться на 20/80 (составит 25%).

Нет, не надо, если сотрудник-нерезидент работает за пределами Эстонии.

Да, надо, если сотрудник-нерезидент работает на территории Эстонии  и/или является членом правления эстонского предприятия,  в таком случае подоходный налог высчитывается по ставке 20 %. В дополнение к этому, предприятие должно платить социальный налог, высчитываемое по ставке 33 % от зарплаты сотрудника. Работодатель оплачивает оба – и социальный, и подоходный налог до 10 числа месяца, следующего за предыдущим финансовым месяцем. В случае, если сотрудник-нерезидент работает по контракту за пределами Эстонии и не является  членом правления эстонского предприятия, его зарплата не облагается налогами.

Согласно пункту  N 1 статьи 19 Закона о Налоге с оборота, обязанность зарегистрироваться как плательщик налога на добавочную стоимость наступает в тот день, когда налогооблагаемый оборот предприятия, за исключением отчуждения основного имущества, превышает 40 000 евро, начиная с начала календарного года.

Основная ставка НДС в Эстонии составляет 20%.
Также есть и пониженные ставки 0% и 9%.

Член правления предприятия или его представитель должен прийти в Налоговый Департамент вместе с документом, удостоверяющим личность, и заполнить заявление, согласно установленной форме. Департамент принимает заявление и назначает время встречи с лицом, подавшим заявление. Во время встречи, заявитель должен предоставить все необходимые документы, подтверждающие, что предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность или только что начало ее, и доказательство необходимости регистрации предприятия в качестве плательщика НДС в связи с имеющимся оборотом (смотри пункт 8). Затем, в течение 3 дней Налоговый Департамент принимает решение.

A) Нет, не применяется в случае, если, эти товары не доставлены из Европейского Союза.

B) Нет, не применяется в случае, если эти товары доставлены из Европейского Союза в свободную таможенную зону или на склад свободного таможенного хранения с целью экспортировать их за пределы Европейского Союза в течение 60 дней с момента доставки.

В случае, если прибыль распределяется в виде дивидендов, то возможны 3 варианта:

A) Собственником эстонского предприятия является физическое лицо.
В таком случае, эстонское предприятие удерживает налог по ставке и оплачивает его в бюджет.

B) Собственником эстонского предприятия является юридическое лицо (не из страны с низкой налоговой ставкой).
В таком случае, эстонское предприятие удерживает налог по ставке и оплачивает его в бюджет.

C) Собственником эстонского предприятия является юридическое лицо (из страны-оффшора с низкой налоговой ставкой)
В таком случае, эстонское предприятие удерживает налог по ставке и оплачивает его в бюджет.

Прежде всего, эстонское предприятие платит подоходный налог со всех дивидендов и других отчислений от прибыли, в настоящее время ставка 20 % умножается на 20/80.

Во-вторых, если собственником эстонского предприятия является компания-нерезидент, не расположенная в стране с низкой налоговой ставкой ( не страна-оффшор), она не облагается никакими другими налогами.

В-третьих, если собственник эстонского предприятия компания-нерезидент, которая располагается в стране с низкой налоговой ставкой (страна-оффшор), дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 20%, вне зависимости от того, какой процент акций предприятия принадлежит компании-нерезиденту.

NB! Согласно пункту N 1.1 статьи 18 Закона о подоходном налоге, дивиденды не облагаются подоходным налогом, если подоходный налог оплачивается с части прибыли, которая является основанием для их выплаты, или если подоходный налог удерживается с дивидендов в иностранном государстве.